Salary ITR में standard deduction ₹75,000 है या ₹50,000? पहले tax year और regime पहचानें
Standard deduction की सीमा इस बात पर निर्भर करती है कि आपका return किस tax year का है और tax किस regime में calculate हो रहा है। AY 2026–27 में FY 2025–26 की salary का return अभी Income-tax Act, 1961 के तहत है। 1 अप्रैल 2026 से शुरू Tax Year 2026–27 के लिए Income-tax Act, 2025 लागू है। नया Act आने से पहले की आय पर section number अपने-आप नहीं बदल जाता।
सीधा जवाब: ₹75,000 कब, ₹50,000 कब?
Applicable salary deduction, salary की रकम या निर्धारित सीमा में जो कम हो, उतना है। नई default tax regime में standard deduction ₹75,000 तक है; अन्य स्थिति में सीमा ₹50,000 है। लेकिन सही provision चुनने के लिए पहले संबंधित tax year और regime देखें। Multiple employers से salary मिली हो तो कुल salary जोड़कर एक बार ही applicable limit देखें; हर Form 16 पर अलग standard deduction जोड़ना सही नहीं।
यह deduction salary-head computation का हिस्सा है। इससे अकेले final tax या refund तय नहीं होता; दूसरी income, eligible deductions, exemptions, regime और TDS भी मिलेंगे।
पुराना और नया Act: जल्दी समझने वाली तुलना
| कौन-सी अवधि | कौन-सा कानून/section | Standard deduction |
|---|---|---|
| FY 2025–26 की आय; AY 2026–27 में return | 1961 Act, section 16(ia); new regime में section 115BAC | New regime: ₹75,000 तक; अन्य regime: ₹50,000 तक |
| 1 Apr 2026 से Tax Year 2026–27 की आय | 2025 Act, section 19(1) table; default regime section 202(1) | Section 202(1): ₹75,000 तक; अन्य case: ₹50,000 तक |
ध्यान दें: Income-tax Act, 2025 का section 16 salary की परिभाषा बताता है। Deduction section 19 में है। यही section-number बदलाव अक्सर online search और पुराने articles में उलझन पैदा करता है।
Official references: 1961 Act, section 16, 2025 Act, section 19, और 2025 Act, section 202.
Form 16 में deduction दिख रहा है: ITR में क्या जाँचें?
- सभी employers के Form 16 और salary slips इकट्ठे करें; नौकरी बदली हो तो पुराने employer की salary भी जोड़ें।
- दोनों employers की taxable salary को जोड़ें और duplicate exemption/deduction entries पहचानें।
- AIS और Form 26AS में reported salary तथा TDS को Form 16 से मिलाएँ। TDS credit, salary deduction नहीं है।
- Return में चुनी गई regime confirm करें; employer ने TDS किस अनुमान पर काटा, उससे आपकी अंतिम ITR regime selection स्वतः तय नहीं होती।
- AY 2026–27 के return में पुरानी Act terminology/section reference, और Tax Year 2026–27 में नए Act का सही reference रखें।
- अंत में salary computation, other income और TDS credit जोड़कर tax/refund फिर से मिलाएँ।
छोटा उदाहरण: साल में दो नौकरी
मान लें पहली नौकरी से salary ₹4.8 lakh और दूसरी से ₹7.2 lakh मिली। दोनों Form 16 जोड़कर total salary ₹12 lakh की जाँच होगी। अगर applicable regime में ₹75,000 standard deduction की पात्रता है तो यह limit कुल salary पर एक बार देखी जाएगी, यानी illustrative salary-head amount ₹11.25 lakh बनेगा (बाकी salary components और applicable adjustments अलग से जाँचने होंगे)। दो Form 16 होने से ₹1.5 lakh deduction नहीं बनती। यह उदाहरण final taxable income या tax liability नहीं बताता।
Old vs new regime चुनते समय सिर्फ deduction न देखें
अगर आपके पास home-loan interest, eligible investments, rent/HRA, NPS या अन्य claims हैं, तो हर claim दोनों regimes में एक जैसा उपलब्ध नहीं होता। पूरे साल की वास्तविक salary, exemptions, deductions और अन्य income डालकर दोनों eligible calculations की तुलना करें। सिर्फ “₹75,000 बनाम ₹50,000” देखकर regime चुनना गलत निष्कर्ष दे सकता है। New Act में section 202 default regime और उससे opt out करने का तरीका बताता है; applicable option और due date के लिए current return instructions देखें।
Filing से पहले दस्तावेज checklist
- सभी employers के Form 16 (Part A और B) तथा final payslips;
- जॉब बदलने पर previous employer salary/TDS विवरण और joining/leaving dates;
- Annual Information Statement (AIS), Form 26AS और TDS certificates;
- Regime comparison के लिए proof-backed deductions/exemptions का summary;
- Bank interest, dividend, rent या अन्य income की अलग details;
- Tax calculation और जमा advance/self-assessment tax की receipt, यदि लागू हो।
FAQ
क्या AY 2026–27 का return नए Income-tax Act, 2025 में भरना है?
नहीं। यह FY 2025–26 की आय है और पुराने Act के तहत AY 2026–27 return है। नया Act 1 अप्रैल 2026 से शुरू Tax Year 2026–27 की आय पर लागू होता है।
क्या ₹75,000 deduction हर salaried व्यक्ति को मिलेगी?
नहीं। यह limit नए/default regime की शर्तों के अधीन है। अन्य regime में सामान्यतः ₹50,000 limit है; salary और लागू नियमों की सीमा भी देखें।
दो Form 16 हैं तो standard deduction दो बार claim करूँ?
नहीं। पूरे वर्ष की salary जोड़कर एक applicable standard deduction देखें; multiple employers से limit multiply नहीं होती।
Income-tax Act, 2025 का section 16 क्या standard deduction बताता है?
नहीं। नए Act का section 16 “salary” की परिभाषा है। Salary deduction section 19 में है।
Employer ने new regime पर TDS किया, क्या return में वही regime चुनना जरूरी है?
TDS calculation अंतिम return का विकल्प नहीं। अपनी पात्रता और लागू option प्रक्रिया जाँचकर return filing से पहले सही regime चुनें; business/professional income वाले मामलों में नियम अलग हो सकते हैं।