Defective notice का मतलब return reject होना नहीं, लेकिन समय पर सही response जरूरी है
ITR में incomplete schedule, inconsistent figures, missing audit details, tax payment mismatch या required information खाली रहने पर return defective मानी जा सकती है। Notice पढ़े बिना corrected return upload करना या जल्दी में Agree/Disagree चुनना risk बढ़ा सकता है। पहले यह पहचानें कि मामला AY 2026-27 या पुराने year का है, अथवा Income Tax Act 2025 के Tax Year 2026-27 onward का है।
Old Act vs New Act: कौन सा section लागू होगा?
| बात | Income Tax Act, 1961 | Income Tax Act, 2025 |
|---|---|---|
| Applicable return | AY 2026-27 और earlier years | Tax Year 2026-27 onward |
| Defective return section | Section 139(9) | Section 263(7) |
| Portal action | Pending Actions → e-Proceedings | Pending Actions → e-Proceedings |
| Typical response time | Notice में दिया समय, सामान्यतः 15 days | Notice में दिया समय, सामान्यतः 15 days |
Transition year का practical rule
अगर FY 2025-26 की return AY 2026-27 के लिए file हुई और notice 1 April 2026 के बाद आया, तब भी response पुराने Income Tax Act, 1961 के Section 139(9) में होगा। Income Tax Department FAQ के अनुसार AY 2026-27 और earlier proceedings old Act में continue होंगी। FY 2026-27 की income Tax Year 2026-27 कहलाएगी और defective return provision new Act के Section 263(7) में है।
Return defective क्यों हो सकती है?
- Applicable schedules, statements या columns incomplete हैं
- Income head और computation figures आपस में inconsistent हैं
- Balance sheet, profit and loss या audit information missing है
- Tax payable दिख रहा है लेकिन payment details सही नहीं हैं
- TDS/TCS credit और claimed amount में unexplained difference है
- Wrong ITR form या mandatory schedule छोड़ा गया है
- Updated Return में required tax/payment information incomplete है
Reply से पहले step-by-step checklist
1. Notice PDF download करें: DIN, issue date, response due date और defect code note करें।
2. AY या Tax Year पहचानें: इसी से old Section 139(9) या new Section 263(7) का route तय होगा।
3. Filed ITR compare करें: Acknowledgement, JSON, computation और schedules notice के साथ मिलाएं।
4. Agree/Disagree सोचकर चुनें: Defect सही है तो corrected data तैयार करें; गलत है तो documentary explanation दें।
5. Correct utility/form लें: Applicable AY/TY और ITR form की latest utility/schema use करें।
6. Tax impact check करें: Correction से income, loss, tax, interest या refund बदल रहा है तो fresh computation बनाएं।
7. Final upload verify करें: एक बार response submit होने के बाद उसे update या withdraw नहीं किया जा सकता।
एक practical example
मान लीजिए AY 2026-27 की ITR-3 में business income दिखाई गई, लेकिन balance sheet का mandatory field या audit-related detail incomplete रह गई। Notice September 2026 में आया है। केवल notice date देखकर new Act नहीं लगेगा; return AY 2026-27 की है, इसलिए Section 139(9) old Act के तहत corrected response देना होगा। Filed JSON, books और audit details मिलाकर defect-specific correction करनी चाहिए।
Portal पर response कहाँ मिलता है?
Income Tax Department guidance के अनुसार login के बाद Dashboard → Pending Actions → e-Proceedings → For Your Action में defective notice देखा जा सकता है। Defect के सामने Agree या Disagree response option हो सकता है। Corrected ITR data या explanation upload करने से पहले notice-specific instructions पढ़ें।
Deadline और extension
Official guidance के अनुसार defective notice में सामान्यतः notice receive होने से 15 days या notice में specified period मिलता है। जरूरत हो तो adjournment/extension request की जा सकती है। Deadline ignore करने पर return invalid मानी जा सकती है और interest, penalty, loss carry-forward या exemptions पर असर पड़ सकता है।
Atax office में कैसे help मिलती है?
Atax.in notice PDF, filed ITR, JSON, computation, AIS/TIS, Form 26AS, books, audit report और tax challans देखकर defect की वजह identify करता है। फिर correct Act/section, Agree/Disagree position, corrected schedules, JSON validation और supporting reply file review की जाती है।
FAQ
Q1. AY 2026-27 का notice 2026 में आया है, कौन सा section लगेगा?
AY 2026-27 और earlier years के defective return response पर old Act का Section 139(9) लागू होगा।
Q2. New Act में defective return का section क्या है?
Income Tax Act 2025 में defective return Section 263(7) में है।
Q3. Response submit करने के बाद edit कर सकते हैं?
Income Tax portal guidance के अनुसार submitted response update या withdraw नहीं किया जा सकता, इसलिए final review जरूरी है।
Q4. क्या fresh/revised return file कर सकते हैं?
अगर उस AY/TY की permitted filing window खुली है तो facts के अनुसार fresh/revised route उपलब्ध हो सकता है; window बंद हो तो notice response देना होगा।
Q5. Atax में क्या भेजें?
Notice PDF, filed ITR/JSON, acknowledgement, computation, AIS/TIS, 26AS, challans, books और audit report भेजें।
Official references: Income Tax Department – e-Proceeding and Defective Return FAQs | Income Tax Act 2025 transition FAQs