1 April 2026 से Tax Year लागू है, लेकिन पुराने सालों की ITR अभी भी old Act में चल सकती है
Income Tax Act 2025 लागू होने के बाद सबसे ज्यादा confusion “Tax Year”, “Previous Year” और “Assessment Year” को लेकर है। नई terminology आसान है, लेकिन transition में old और new Act दोनों साथ दिखेंगे। इसलिए ITR, challan, notice या advance tax करते समय सिर्फ payment date नहीं, income किस period की है यह देखना जरूरी है।
Old Act vs New Act: आसान तुलना
| Point | Income Tax Act 1961 | Income Tax Act 2025 |
|---|---|---|
| Income earning period | Previous Year / Financial Year | Tax Year |
| Return reference | अगले Assessment Year का नाम | Tax Year का सीधा reference |
| Applicability | Tax years beginning before 1 April 2026 | Tax Year 2026-27 और आगे |
| AY concept | Used | Discontinued |
Tax Year का मतलब क्या है?
Tax Year सामान्य रूप से 1 April से शुरू होकर अगले 31 March तक का financial year है। उदाहरण के लिए 1 April 2026 से 31 March 2027 तक की income को Tax Year 2026-27 कहा जाएगा। New Act में अलग Assessment Year नाम रखने की जरूरत नहीं है। Income का assessment और return process Tax Year खत्म होने के बाद होगा, जैसा practical system पहले भी था।
अगर नया business 1 December 2026 को शुरू हुआ, तो उस source के लिए पहला Tax Year 1 December 2026 से 31 March 2027 तक हो सकता है।
सबसे जरूरी transition example
FY 2025-26 की income: इसकी ITR सामान्यतः AY 2026-27 के नाम से file होगी और Income Tax Act 1961 लागू रहेगा, भले filing 1 April 2026 के बाद की जा रही हो।
FY 2026-27 की income: इसे Tax Year 2026-27 कहा जाएगा और Income Tax Act 2025 लागू होगा। इस period का advance tax भी new Act के अनुसार होगा।
इसलिए 2026 में portal पर old और new Act दोनों options दिखना normal है। गलत Act या year चुनने से challan mapping और file review में परेशानी हो सकती है।
क्या दो ITR file करनी होंगी?
नहीं। Transition year में सिर्फ terminology और governing Act अलग-अलग periods के लिए दिखते हैं। FY 2025-26 की return AY 2026-27 के तहत old Act में होगी। Tax Year 2026-27 की return उस Tax Year के खत्म होने के बाद new framework में होगी।
पुराने notices और proceedings का क्या होगा?
1 April 2026 से पहले शुरू होने वाले tax years से जुड़े assessments, reassessments, rectification, penalty, revision और appeals old Act के transitional rules के अनुसार जारी रह सकते हैं। New Act लागू होने से पुराने orders या rights अपने-आप खत्म नहीं होते। Notice का applicable year देखकर section और response strategy तय करनी चाहिए।
ITR या tax payment से पहले checklist
- Income किस Financial Year या Tax Year की है?
- Portal पर Income Tax Act 1961 चुनना है या Act 2025?
- FY 2025-26 की ITR में AY 2026-27 selected है?
- Advance tax Tax Year 2026-27 के लिए new Act में जा रहा है?
- AIS, TIS, Form 16, TDS और bank entries सही period में हैं?
- पुराना notice AY-based है या नया Tax Year-based?
Atax office में कैसे help मिलती है?
Atax.in आपकी income period, AIS/TIS, Form 16, business books, TDS, challans, capital gain और notices देखकर applicable Act और year identify करता है। फिर सही ITR path, tax payment selection, document checklist और old-vs-new transition review तैयार किया जाता है।
FAQ
Q1. Assessment Year पूरी तरह खत्म हो गया?
New Act में AY concept नहीं है, लेकिन AY 2026-27 और earlier periods की filings तथा proceedings old Act के तहत जारी रह सकती हैं।
Q2. FY 2025-26 की ITR किस Act में file होगी?
AY 2026-27 के लिए Income Tax Act 1961 के तहत। Filing date 1 April 2026 के बाद होने से governing Act नहीं बदलता।
Q3. Tax Year 2026-27 किस period को कहेंगे?
सामान्यतः 1 April 2026 से 31 March 2027 तक।
Q4. Advance tax के लिए कौन सा Act चुनें?
Tax Year 2026-27 onward advance tax के लिए Income Tax Act 2025 लागू है। पुराने periods के payment में old Act लागू हो सकता है।
Official reference: Income Tax Department – Objective and scope of the New Act