Rental property की ITR में tax year और सही house-property records पहले तय करें
घर से rent आता है या property self-occupied है, तो ITR से पहले rent agreement, municipal tax, co-owner share और home-loan interest का record जुटाएं। FY 2025-26 के लिए पुराने Act की section mapping और 1 April 2026 से शुरू Tax Year 2026-27 के लिए नए Act की mapping अलग है। Filing date नहीं, income period लागू reference तय करता है।
Old vs New Act: House Property mapping
- Old Act section 22: Income from house property chargeability; new Act section 20
- Old Act section 23: Annual value determination; new Act section 21
- Old Act section 24: Deductions; new Act section 22
- Section numbering map करें, लेकिन rates/eligibility के बदलाव को अलग से official year-wise rules से verify करें
Rental property ITR के documents
Rent agreement, rent ledger, bank receipts, tenant TDS details, municipal/property tax receipts, ownership proof और co-owner percentage रखें। Vacancy, rent arrears, unrealised rent या rent revision हुआ हो तो month-wise note करें। एक से अधिक owners हों तो received rent और claim को ownership share से reconcile करें।
Annual value और actual rent को कैसे review करें?
Property का expected/actual rent, vacancy period और municipal value के relevant facts जुटाएं। Rent पूरे साल नहीं मिला तो vacancy dates और tenant communication evidence रखें। केवल bank credit total को annual rent न मानें; agreement, ledger, TDS information और actual receipt को साथ मिलाएं।
Deduction और home-loan interest proof
Annual value calculation के बाद applicable Act में permitted deduction check करें। पुराने section 24 और नए section 22 में deductions का broad reference मिलता है; exact claim property type, use, borrowing purpose और relevant tax year पर depend करता है। Home loan interest certificate, loan statement और construction/completion details सुरक्षित रखें।
- Loan interest certificate और lender statement
- Municipal taxes paid proof
- Co-owner loan liability/interest share
- Pre-construction interest detail, जहां लागू हो
Self-occupied और let-out property अलग रखें
कौन सा घर self-occupied है, कौन rent पर है और कौन सा हिस्सा business use में है, इसका property-wise schedule बनाएं। यदि दो co-owned houses या mixed use है तो ownership, occupancy और rent receipts को अलग-अलग identify करें। प्रत्येक property के लिए rent, municipal tax, interest और evidence अलग folder में रखें।
एक practical example
एक taxpayer ने jointly owned flat किराए पर दिया, पर पूरा rent अपने account में आने के कारण ITR में 100% income दिखा दी। Ownership deed में share अलग था और दूसरे co-owner ने loan interest भी pay किया था। Deed, bank trail, rent agreement और interest certificate मिलाकर सही share और supporting proof review करना जरूरी है।
Common mistakes
- Filing year देखकर नया Act पुराने income period पर लगा देना
- Co-owner share और rent receipt का reconciliation न करना
- Municipal tax paid और merely demanded amount को एक जैसा claim करना
- Tenant TDS/AIS entry को rent ledger से match न करना
- Self-occupied, let-out और business-use property mix करना
- Home-loan interest certificate और ownership documents अलग न रखना
Atax office की solution path
Atax.in rent agreement, ownership deed, bank receipts, TDS/AIS, municipal tax और loan certificate देखकर property-wise computation checklist बना सकता है। फिर FY 2025-26 या Tax Year 2026-27 के अनुसार old-vs-new section reference map करके ITR disclosure review किया जाता है।
FAQ
Q1. FY 2025-26 की rental income पर कौन सा Act reference होगा?
FY 2025-26 income old Act के अंतर्गत रहती है; Tax Year 2026-27 में new Act लागू होता है।
Q2. House-property sections की mapping क्या है?
Old sections 22/23/24 की corresponding mapping new Act sections 20/21/22 है।
Q3. क्या section बदलने से deduction amount अपने-आप बदलता है?
नहीं। Relevant year, property use, borrowing facts और current provisions check किए बिना ऐसा निष्कर्ष न निकालें।
Q4. Joint property rent किस owner की ITR में दिखेगा?
Ownership, agreement, receipt and payment facts के अनुसार share review करें और supporting deed रखें।
Q5. Atax review के लिए क्या भेजें?
Rent agreement, ownership deed, bank rent details, tenant TDS, municipal tax proof और loan interest certificate भेजें।